Le PER après 70 ans suscite désormais de nouvelles interrogations : depuis la loi de finances 2026, les règles fiscales autour des versements et des sorties ont évolué et méritent d’être bien comprises avant de prendre des décisions définitives.
Qu’est‑ce qui a réellement changé pour le PER après 70 ans ?
La modification la plus marquante concerne la déductibilité des versements : les apports volontaires effectués une fois que le titulaire a atteint 70 ans ne donnent plus droit à une réduction du revenu imposable. Autre évolution importante, les revenus générés dans les enveloppes d’épargne (dont le PER) supportent désormais des prélèvements sociaux légèrement supérieurs, reflétant la hausse de la CSG décidée en 2026. Enfin, certaines sommes issues de l’épargne salariale versée sur un PER (intéressement, participation, abondement) ne bénéficient plus de l’exonération d’impôt sur le revenu lorsque le bénéficiaire a 70 ans ou plus.
Impact concret sur versements et fiscalité des sorties
Concrètement, vous pouvez continuer à alimenter ou à ouvrir un PER après 70 ans mais sans avantage fiscal à l’entrée. En contrepartie, l’enveloppe conserve des caractéristiques intéressantes à la sortie : les montants versés après 70 ans ne sont pas imposables au titre des primes lors d’un retrait en capital, seules les plus‑values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique qui a été ajusté. Pour ceux qui optent pour une sortie en rente viagère, la fraction imposable de la rente reste dégressive avec l’âge et demeure un point d’attractivité pour des revenus complémentaires.
| Règle | Avant 2026 | Depuis la loi de finances 2026 |
|---|---|---|
| Déductibilité des versements après 70 ans | Possible | Supprimée |
| Prélèvements sociaux sur les gains du PER | 17,2 % | 18,6 % |
| PFU sur les plus‑values (sortie en capital) | 30 % | 31,4 % |
| Report des plafonds de déduction non utilisés | 3 ans | 5 ans |
Erreurs fréquentes et pièges à éviter
Plusieurs confusions reviennent souvent chez les épargnants âgés ou leurs proches. D’abord, penser qu’il suffit d’effectuer un versement le jour avant son 70e anniversaire pour être certain d’obtenir la déduction : l’opération doit respecter les règles administratives et les délais de traitement propres au gestionnaire du PER. Ensuite, sous‑estimer l’impact des prélèvements sociaux supplémentaires sur un portefeuille fortement investi en produits générant des revenus financiers : la hausse peut réduire sensiblement le rendement net attendu.
Un autre écueil courant consiste à ignorer l’impact des versements d’épargne salariale après 70 ans. Si vous recevez un abondement employeur, vérifiez son traitement fiscal spécifique : il peut désormais être imposable à l’entrée selon la situation décrite plus haut.
Faut‑il privilégier la rente ou le capital après 70 ans ?
La réponse dépend de votre objectif patrimonial et de votre profil. La rente viagère conserve un avantage fiscal : seule une partie de la pension est imposable et cette fraction diminue avec l’âge, réduisant l’imposition pour les plus âgés. Pour ceux qui cherchent un complément de revenu sécurisé à vie, la rente peut donc être attractive.
Si votre priorité est la transmission du capital ou une flexibilité de retrait, la sortie en capital reste possible et les sommes issues de versements non déduits ne subiront pas d’imposition sur les primes, seulement sur les gains. Il est utile d’évaluer le coût effectif après prélèvements sociaux et PFU pour comparer la solution au placement alternatif le plus approprié.
Comparer le PER avec l’assurance‑vie : limites et points d’attention
L’assurance‑vie n’a pas été affectée par la hausse des prélèvements sociaux évoquée pour les revenus du PER, ce qui peut rendre cette enveloppe plus favorable sur certains thèmes (rendement net, fiscalité des rachats selon l’ancienneté). Toutefois, l’assurance‑vie et le PER répondent souvent à des objectifs différents : préparation de la retraite, transmission, ou constitution d’un capital disponible. Avant d’arbitrer, il convient d’examiner votre horizon, votre besoin de liquidité, et l’impact fiscal attendu au cas par cas.
Que faire maintenant si vous avez un PER ou prévoyez d’en ouvrir un ?
Si vous approchez ou avez dépassé 70 ans, quelques étapes méritent d’être considérées : vérifiez l’état de vos plafonds de déduction disponibles (le report a été étendu, offrant davantage de marge), examinez l’origine des versements (personnels vs épargne salariale), et calculez l’effet des nouveaux prélèvements sociaux sur votre projet. Dans de nombreux cas, anticiper des versements avant l’âge limite ou réorienter une partie de l’épargne vers des solutions alternatives peut s’avérer utile.
En pratique, demandez à votre gestionnaire de vous confirmer la date de prise en compte des versements et demandez des simulations nettes de fiscalité pour les scénarios de sortie en capital et en rente. Ces simulations permettent de comparer l’impact réel des changements intervenus en 2026.
FAQ
Peut‑on toujours ouvrir un PER après 70 ans ?
Oui, aucune interdiction d’ouverture liée à l’âge n’a été introduite : vous pouvez ouvrir et alimenter un PER après 70 ans, mais les versements volontaires effectués à partir de cet âge ne seront plus déductibles de votre revenu imposable.
Les sommes versées après 70 ans sont‑elles imposées à la sortie ?
Les primes versées après 70 ans ne donnent pas lieu à déduction à l’entrée ; lors d’une sortie en capital, ces primes ne sont pas imposées au titre du revenu, seules les plus‑values sont soumises au PFU. Pour une sortie en rente, la fiscalité dépend du régime des rentes et de l’âge du bénéficiaire.
La hausse des prélèvements sociaux s’applique‑t‑elle à l’assurance‑vie ?
D’après les mesures évoquées, l’assurance‑vie n’a pas été concernée par la hausse des prélèvements sociaux liée à la CSG en 2026 et conserve le taux antérieur pour les revenus sociaux mentionnés dans le contexte. Cela fait de l’assurance‑vie un élément de comparaison utile selon vos objectifs.
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Élisa Garnier est passionnée par les marchés financiers et l’analyse économique. Forte d’une expérience de 8 ans dans le journalisme économique, elle propose des articles clairs et informatifs pour aider les lecteurs à comprendre les enjeux du monde de la finance.
